Certificatul de atestare fiscală este documentul eliberat de direcția de taxe și impozite locale a primăriei care arată ce clădiri, terenuri și mijloace de transport ai înregistrate în evidența fiscală și dacă ai obligații neplătite către bugetul local. La notar, el este cerut în primul rând când vinzi, donezi sau transmiți în alt mod un imobil, pentru că legea nu permite autentificarea înstrăinării unui bun pentru care impozitele locale nu sunt achitate.
Pentru cei mai mulți oameni, certificatul fiscal este o simplă formalitate: plătești impozitul, ceri documentul, îl duci la notar. Problemele apar când bunul nu a fost niciodată declarat la primărie, când suprafața din evidența fiscală diferă de cea din acte sau când există datorii vechi, cu majorări. Ghidul explică rolul documentului, cum îl obții și ce faci în situațiile mai complicate. Regulile fiscale se modifică periodic, așa că verifică detaliile la direcția de taxe a localității tale și cu notarul.
Ce atestă, concret, certificatul fiscal
Certificatul de atestare fiscală atestă două lucruri: ce bunuri figurează pe numele tău în evidența fiscală locală și care este situația plăților pentru ele. Documentul este emis de organul fiscal local, adică de compartimentul de impozite și taxe al primăriei sau de direcția de impozite și taxe locale, acolo unde există una separată.
Informațiile din certificat
De regulă, certificatul cuprinde:
- datele de identificare ale contribuabilului;
- bunurile impozabile înregistrate: clădiri, terenuri, mijloace de transport;
- obligațiile de plată scadente și eventualele restanțe;
- scopul pentru care a fost eliberat, de exemplu înstrăinarea unui imobil;
- data emiterii și perioada de valabilitate.
Nu îl confunda cu alte documente
În practică circulă mai multe denumiri, iar diferența contează.
| Document | Cine îl emite | La ce folosește, de obicei |
|---|---|---|
| Certificat de atestare fiscală local | Primăria, direcția de taxe locale | Vânzare, donație, succesiune, înmatriculare auto |
| Certificat de atestare fiscală de la ANAF | Administrația fiscală a statului | Obligații către bugetul de stat, de regulă pentru firme și licitații |
| Adeverință de rol fiscal sau extras de rol | Primăria | Informare despre bunurile din evidență |
| Adeverința asociației de proprietari | Asociația de proprietari | Situația cotelor de întreținere |
Pentru vânzarea unui imobil de către o persoană fizică, documentul relevant este cel emis de primărie. Cel de la ANAF nu este cerut în mod obișnuit.
Când îl cere notarul
Notarul cere certificatul fiscal ori de câte ori proprietatea unui bun impozabil local trece la altă persoană, iar legea condiționează această trecere de plata impozitelor. Situațiile tipice sunt:
- vânzarea-cumpărarea unei clădiri sau a unui teren;
- donația unui imobil, inclusiv între rude;
- schimbul de imobile;
- contractul de întreținere prin care se transmite un imobil;
- partajul, atunci când bunurile se împart între coproprietari;
- succesiunea, pentru bunurile defunctului.
De ce este atât de strictă regula
Legea fiscală condiționează autentificarea actelor de înstrăinare de plata obligațiilor către bugetul local pentru bunul respectiv. Notarul nu poate trece peste această cerință, iar actele încheiate cu încălcarea ei sunt sancționate sever. De aceea notarul va refuza să programeze semnarea până când certificatul nu arată că plățile sunt la zi.
Important: Certificatul privește obligațiile vânzătorului, nu ale cumpărătorului. Cumpărătorul nu preia, prin vânzare, datoriile fiscale ale vânzătorului legate de imobil, tocmai pentru că acestea trebuie plătite înainte.
Pentru contextul complet al vânzării, vezi Vânzarea-cumpărarea la notar: ghid complet al procedurii, iar pentru lista întreagă de documente Actele pentru vânzarea unui apartament: listă de verificare.
Cum obții certificatul, pas cu pas
Certificatul se obține de la direcția de taxe a localității în care se află bunul, nu neapărat a localității în care locuiești. Dacă ai imobile în mai multe localități, ai nevoie de câte un certificat de la fiecare.
- Verifici situația plăților, la ghișeu, online sau pe platforma de plăți a primăriei.
- Plătești restanțele și, după caz, impozitul pentru perioada cerută.
- Depui cererea de eliberare, cu actul de identitate și, la nevoie, cu actul de proprietate.
- Primești certificatul, pe loc sau după câteva zile lucrătoare, în funcție de primărie.
- Îl predai notarului în perioada de valabilitate.
Online sau prin notar
Tot mai multe primării permit cererea și eliberarea online, iar în multe localități există o legătură electronică între notari și direcțiile de taxe, astfel încât notarul poate solicita direct certificatul. Întreabă biroul notarial dacă se ocupă el sau trebuie să-l aduci tu, ca să nu faci drumuri inutile.
Prin împuternicit
Dacă nu poți merge personal, certificatul poate fi cerut de altă persoană, pe baza unei împuterniciri sau a unei procuri, după regulile primăriei. Verifică dinainte ce formă de împuternicire acceptă direcția de taxe.
Sfat: Cere certificatul abia după ce ai confirmat data semnării cu notarul. Valabilitatea lui este limitată, iar un certificat expirat înseamnă încă un drum la primărie.
Valabilitatea și momentul potrivit
Certificatul fiscal are o valabilitate limitată, stabilită de lege și menționată, de regulă, pe document. Ea este scurtă, tocmai pentru că situația plăților se poate schimba. Din acest motiv, certificatul se obține în ultimele zile înainte de semnare.
| Moment | Ce faci |
|---|---|
| Cu câteva săptămâni înainte | Verifici dacă bunul este declarat corect la primărie și dacă ai restanțe |
| După fixarea datei la notar | Plătești ce e de plătit și ceri certificatul |
| În ziua semnării | Notarul verifică dacă certificatul este încă valabil |
| După semnare | Cumpărătorul se asigură că bunul este înregistrat pe numele lui la primărie |
Dacă semnarea se amână și certificatul expiră, trebuie cerut unul nou. În cele mai multe localități, a doua eliberare este rapidă, dacă nu au apărut obligații noi.
Ce verifici pe certificat înainte să-l duci la notar
Un certificat eliberat cu o greșeală te poate întoarce din drum la fel de sigur ca unul expirat. Când îl primești, citește-l pe loc, la ghișeu, și verifică:
- numele și codul numeric personal, scrise exact ca în actul de identitate;
- adresa bunului, identică cu cea din titlul de proprietate sau din cartea funciară;
- faptul că apare bunul care se vinde, nu doar alte bunuri din evidență;
- mențiunea că nu există obligații restante pentru bunul respectiv;
- scopul eliberării și data, ca să știi până când este valabil.
Dacă observi o eroare, cere corectarea pe loc. Notarul compară datele din certificat cu cele din actele de proprietate și din restul dosarului, iar orice nepotrivire înseamnă întârziere.
Situațiile care complică obținerea certificatului
Cele mai multe probleme cu certificatul fiscal nu țin de datorii, ci de neconcordanțe între acte și evidența primăriei. Le descoperi din timp dacă verifici situația cu câteva săptămâni înainte.
Bunul nu a fost declarat niciodată
Un imobil moștenit și nedeclarat, o casă construită fără să fie înregistrată sau o extindere nedeclarată pot lipsi din evidența fiscală. În acest caz, primăria îți cere să declari bunul, iar uneori calculează impozitul pentru perioada în urmă, cu accesorii. Abia apoi poți primi certificatul.
Suprafețele diferă
Dacă suprafața din evidența fiscală diferă de cea din cartea funciară sau din titlu, primăria poate cere actualizarea datelor. Cauza ține adesea de măsurători vechi sau de lucrări de cadastru recente; vezi și Documentația cadastrală: când o cere notarul și de ce.
Mai mulți coproprietari
Când imobilul are mai mulți proprietari, fiecare poate avea propriul rol fiscal pentru cota lui. Notarul poate cere certificate pentru fiecare coproprietar care vinde.
Proprietarul a decedat
Dacă proprietarul înregistrat a decedat și succesiunea nu s-a dezbătut, bunul nu se poate vinde până la finalizarea procedurii. La succesiune, certificatul fiscal pentru bunurile defunctului este unul dintre documentele de bază, cum explicăm în Actele necesare la succesiune: listă pentru moștenitori.
Atenție: Datoriile fiscale ale defunctului nu dispar odată cu decesul. Ele fac parte din pasivul moștenirii și trec asupra moștenitorilor, în condițiile legii. Verifică situația înainte de a decide dacă accepți moștenirea.
Certificatul fiscal la donație și la succesiune
La donația unui imobil, certificatul fiscal se cere la fel ca la vânzare, chiar dacă donația are loc între părinți și copii. Lista completă de acte pentru donație este în Actele pentru donația unui imobil: listă de verificare.
La succesiune, certificatul îndeplinește un rol suplimentar: ajută la identificarea bunurilor. Uneori familia descoperă abia din certificatul fiscal că defunctul avea un teren sau o garsonieră despre care nu se știa. Dacă defunctul a avut bunuri în mai multe localități, se cer certificate din fiecare. Procedura completă este descrisă în Succesiunea notarială: ghid complet al procedurii.
Certificatul fiscal pentru mașini
Pentru autovehicule, certificatul fiscal este cerut la înstrăinare, iar vânzătorul trebuie să scoată mașina din evidența fiscală, iar cumpărătorul să o înregistreze la primăria lui. Vânzarea unei mașini se face de obicei prin contract încheiat între părți, fără notar, dar dacă implică o procură sau o succesiune, notarul poate cere documentele fiscale ale vehiculului. Despre procurile auto, vezi Procura pentru mașină: vânzare, înmatriculare și folosire.
Ce urmează după semnarea contractului
După autentificare, noul proprietar trebuie să apară în evidența fiscală, ca să-și plătească impozitul pe imobil. În multe localități, notarul transmite informațiile despre tranzacție către primărie, dar este bine să verifici dacă trebuie să depui tu declarația fiscală, într-un termen stabilit de lege.
Separat, la vânzare notarul reține și virează impozitul pe transferul proprietății, care este un impozit pe venitul vânzătorului, distinct de impozitele locale. Mecanismul este explicat în Impozitul pe transferul proprietății: cum îl reține notarul.
Ideile principale despre certificatul fiscal
Certificatul de atestare fiscală este dovada că bunul pe care îl transmiți nu are datorii către bugetul local. Fără el, notarul nu poate autentifica vânzarea, donația sau alt act de înstrăinare a unui imobil. Îl obții de la primăria localității în care se află bunul, după ce plătești restanțele, și îl ceri aproape de data semnării.
De reținut:
- îl emite primăria sau direcția de taxe locale, nu ANAF;
- este obligatoriu la înstrăinarea clădirilor și terenurilor;
- valabilitatea este limitată, deci se cere după fixarea datei;
- neconcordanțele de suprafață sau bunurile nedeclarate se rezolvă din timp;
- pentru situații fiscale complicate, cere sprijinul unui consultant fiscal sau al notarului.
Întrebări frecvente
Cine eliberează certificatul de atestare fiscală pentru vânzarea unei case?
Direcția de taxe și impozite locale sau compartimentul de impozite al primăriei din localitatea în care se află casa. Nu ANAF.
Pot vinde apartamentul dacă am impozitul neplătit?
Nu, până nu plătești. Notarul nu poate autentifica înstrăinarea fără certificatul care arată că obligațiile pentru bun sunt achitate.
Cât este valabil certificatul fiscal?
Valabilitatea este limitată și stabilită de lege, de regulă menționată pe document. Cere-l după ce ai fixat data semnării.
Notarul poate obține singur certificatul fiscal?
În multe localități da, prin legătura electronică cu primăria. Întreabă biroul notarial dacă se ocupă el sau trebuie să-l aduci tu.
Este nevoie de certificat fiscal la succesiune?
Da, pentru bunurile defunctului se cer de regulă certificate de la primăriile unde se află. Ele ajută și la identificarea bunurilor uitate.
